재무제표 검토, 이렇게 해보세요.

개별 거래 태그로 만들어진 재무제표가 제대로 만들어 졌는지 종소세/법인세 신고 전에 확인해 보는 것이 좋겠죠?

재무제표의 검토는,

재무상태표의 잔액을 확인하고
손익계산서의 주요 계정을 검토하는 것으로

진행하는 것이 효율적입니다.

재무제표는 사업가계부의 장부 탭에서 진입할 수 있습니다.

상단의 파랑색 블록이 재무상태표이고, 그 아래가 손익계산서입니다.
각 항목을 클릭하면 상세내역을 확인할 수 있고
계정과목을 클릭하면 계정별원장으로 진입할 수 있습니다.

잔액이 없는 경우 어떻게 거래내역을 확인하나요? (예. 결산 후 잔액이 0인 예수금 등)

잔액이 없는 경우 선택을 할 수 없으므로 다른 계정과목으로 진입하여 우측 상단의 계정과목을 클릭한 후 원하는 계정과목을 선택하면 해당 계정의 계정별원장을 확인할 수 있어요.

재무상태표

아래의 계정들은 사업가계부→장부(자산, 부채, 자본)에서 확인할 수 있습니다.

부(-)의 잔액이 발생하는 이유 (회계 원리)

재무상태표의 잔액은,

계산서･카드･현금영수증의 증빙거래와 인건비 신고로 자산/부채가 증가하고
계좌 입금･출금의 통장거래로 자산/부채가 감소(정리)된 결과입니다.

즉, 증가(증빙거래, 인건비 신고) 없이 감소(통장거래)만 있는 경우 부(-)의 잔액이 발생하게 되는 것입니다.

통장잔액(보통예금)

머니핀의 계좌별 잔액과 은행의 12/31일 잔액은 꼭!!! 일치해야 합니다.

일치하지 않는다면,

거래가 누락 또는 삭제 되었다는 것을 의미하므로 거래를 재동기화 하거나 삭제를 취소해야 해요.

받을 돈

외상매출금(카드・계산서매출)과 이커머스관리(온라인매출)

12/31일 기준으로 각 카드사별, 거래처별, 플랫폼별 잔액이 맞는지 확인하세요.

맞지 않는다면, 아래의 원인을 참고하여 차이원인을 해결하세요.

기초잔액이 입력되지 않았거나
태그+거래처 선택에서 거래처 매칭 오류가 있었던 것이예요.
(-)잔액은 VAT신고 시 매출누락 가능성도 있어요. 매출누락이 맞다면 수정신고가 필요합니다.

돈은 받았는데 계산서를 발행하지 않았다면,

잔액이 (-)로 표시되는 것이 맞습니다. 결산과정에서 선수금계정으로 재분류됩니다.

보증금

사무실 임차보증금 또는 복합기 등 거래보증금으로 구성되는데요. 가볍게 확인하세요.

줄 돈

외상매입금(계산서)과 미지급금(카드, 인건비 등)

12/31일 기준으로 각 거래처별 잔액이 맞는지 확인하세요.

맞지 않는다면, 아래의 원인을 참고하여 차이원인을 해결하세요.

기초잔액이 입력되지 않았거나
태그+거래처 선택에서 거래처 매칭 상태를 확인해 보세요.
(-)잔액은 지급은 했는데 증빙거래가 반영되지 않아서 비용 처리를 하지 못한 것일 수 있습니다.

돈은 줬는데 계산서를 발행하지 않았다면,

잔액이 (-)로 표시되는 것이 맞습니다. 결산과정에서 선급금계정으로 재분류됩니다.

예수금

예수금은 크게 세무서/구청, 4대보험공단, 그리고 (미지정)예수금으로 구성됩니다.

FAQ: 세무서/구청 예수금
- 부(-)의 잔액이 발생했다면, 원인을 찾아서 태그를 변경해주셔야 합니다.
- 균등할주민세(8월, 사업소세), 자동차세, 면허세, 등록세 등의 원천세납부 태그가 원인일 수 있습니다. (통장 출금 거래에서 증빙 거래 등록후 '세금과공과'로 태그하는 것이 올바른 방법입니다.)
- (전기 이월)기초잔액이 잘못되었다면 금액적 중요성을 고려하여 잡손익 또는 전기오류수정손익으로 처리합니다.
  - 금액적 중요성이 낮다면 대체전표 입력 기능(링크)으로 잡손익 처리할 수 있습니다.
  - 전기오류 수정손실로 처리하려면 과거분에 대한 수정신고가 필요할 수 있으므로 세무대리인에게 요청해주세요.
4대보험 예수금
- 부(-)잔액이 일반적입니다. 회사부담이 있어 공제한 것보다 납부한 것이 더 많기 때문이죠.
- 기초잔액이 입력되지 않았는지 확인하세요.
- (-)잔액은 결산과정에서 복리후생비로 자동으로 재분류 됩니다.
(미지정) 예수금
- 예수보증금 및 임시적으로 받은 예수금을 관리하는 계정입니다.

차입금

차입금 잔액이 실제와 다르다면 아래 내용을 확인하고 수정해보세요.

기중에 원리금 출금시 원금과 이자를 구분하지 않은 것일 수 있어요.
대출이자 또는 대출금상환으로 태그한 출금 건을 “분할” 기능을 이용해 원금과 이자를 정확히 구분해 보세요.

장부에 잡히지 않는 부채가 있다면, 문의를 남겨주세요.

통제계정

암묵지인 회계를 형식지로 전환하기 위해 복합거래를 세분화하고, 통제계정으로 연결한 후 통제계정을 정산(Clearing)함으로써 오류를 검증하고 있어요.

체크카드관리와 계좌대체관리

체크카드 사용과 출금, 계좌간 입금과 출금을 관리하는 계정으로 두 계정의 잔액은 항상!!! “0”이어야 해요.

잔액이 “0”이 아니라면, 아래의 원인을 참고하여 차이원인을 해결하세요.

체크카드관리의 경우 자동으로 처리된 체크카드입,출금 태그를 임의로 변경했거나,
계좌대체관리의 경우 계좌간 입출금이 아닌데 내통장간이체 태그를 사용한 것일 수 있습니다.

혹시 문제가 있나요? 당황하지 말고 이렇게 해보세요.

체크카드관리와 계좌대체관리 각 계정으로 진입 후(계정별원장) 월별 합계액 일치 확인
일치하지 않는 달의 거래를 일자별로 확인 후 사업가계부 화면에서 태그 수정

자본금

자본금은 등기부등본상 자본금과 일치해야 합니다.

일치하지 않는다면, 아래의 원인을 참고하여 차이원인을 해결하세요.

기초잔액이 입력되지 않았거나
자본금 입금 건을 대표자입금으로 태그 했을 수도 있어요.
FAQ: 설립 자본금을 입금하지 않은 경우는 어떻게 하나요?
- 가상입출금 활용: 사업가계부>(+)>거래등록>가상입출금(입출금 동시거래 생성)
- 입금 건: 자본금입금 태그
- 출금 건: 대표자출금 태그 또는 사용내용에 맞게 처리

손익계산서

손익계산서 검토는 부가가치세 신고와 지급명세서 제출로 확정된 것과 비교하고 법인세 신고에 영향을 미치는 세금과공과, 국고보조금, 사업무관지출 등에 대한 검토를 진행해 보세요.

★ 매출액

손익계산서상 매출액과 부가가치세 신고된 과세표준은 일치해야 합니다.

(머니핀) 매출: 장부>손익계산서>매출액
(홈택스) 부가가치세 신고서: 나의 홈택스>세금신고>세금신고내역>부가가치세>과세표준
FAQ: 검증과정에서 매출액과 부가세 신고서가 일치하지 않는다고 나와요.
- 유형자산 매각 등(VAT신고에 반영되나 매출 아님) 사유가 있다면 그대로 패스하면 됩니다.
- 일치하지 않는다면 수정신고를 하거나 장부를 수정해야 합니다
  - 수정신고: 머니핀 매출이 맞다면 홈택스에서 과거 신고서를 수정신고 해야 해요.
  - 장부수정: 홈택스 매출이 맞다면, 장부 수정 버튼을 누르면 머니핀에서 매출차이 조정전표가 자동으로 생성되어 장부에 반영됩니다.

❖ 인건비

장부>손익계산서>판매관리비

3/10일까지 지급명세서 제출을 통해 인건비 신고는 완료됩니다. 따라서, 장부에 반영된 인건비는 다음과 같이 종류별 지급명세서와 일치해야 합니다.

급여+상여 = 근로소득지급명세서(연말정산)
외주인건비 = (사업+기타)소득지급명세서
잡급 = (고용보험)근로내용확인신고
FAQ: 검증과정에서 인건비와 지급명세서가 일치하지 않는다고 나와요.
- 임직원 급여의 경우 중도 입사자의 종전근무지가 있는 경우에는 차이가 발생할 수 있습니다.
- 일치하지 않는다면, 지급명세서를 기한후제출 하거나 장부를 수정해야 합니다.
  - 지급명세서 기한후제출: 가산세(1%, 3개월 내 신고 시 50% 감면) 대상
  - 장부수정: 인건비 입력을 통해 장부에 비용으로 반영할 수 있습니다.